Als werkgever kan je geschenken, geschenkcheques of vrijgevigheden toekennen aan jouw werknemers. Onder bepaalde voorwaarden kunnen deze worden toegekend vrij van RSZ en belastingen.
1. Geschenken en geschenkcheques
Geschenken en geschenkcheques kunnen vrij van RSZ en belastingen worden toegekend mits voldaan is aan een aantal voorwaarden. De geschenken kunnen in natura, in geld of in de vorm van geschenkcheques worden toegekend.
RSZ
Om vrij te zijn van RSZ, moeten de geschenken of geschenkcheques worden toegekend ter gelegenheid van:
- Sinterklaas, Kerstmis of Nieuwjaar: het bedrag mag niet meer bedragen dan € 40 per werknemer per jaar, eventueel vermeerderd met € 40 per jaar per kind ten laste;
- eervolle onderscheiding: het bedrag mag € 120 per jaar per werknemer niet overschrijden;
- pensionering van de werknemer: het bedrag mag niet meer bedragen dan € 40 per dienstjaar bij deze werkgever met een minimum van € 120 en een maximum van € 1.000;
- huwelijk of verklaring van wettelijke samenwoning: het bedrag mag € 245 niet overschrijden.
Daarnaast zijn er nog een aantal voorwaarden voor het toekennen van geschenkcheques:
- de cheques mogen enkel inruilbaar zijn bij bepaalde ondernemingen die vooraf een akkoord hebben gesloten met de uitgever van de cheques;
- de cheques moeten een bepaalde looptijd hebben;
- de cheques mogen niet in contanten worden uitbetaald aan de werknemers.
Fiscus
Voor de fiscus dienen de geschenken of geschenkcheques te worden toegekend ter gelegenheid van:
- één of meer feesten of jaarlijkse feesten, zoals Sinterklaas, Kerstmis, Nieuwjaar, Sint-Elooi, verjaardag: het bedrag mag niet meer bedragen dan € 40 per werknemer per jaar, eventueel vermeerderd met € 40 per jaar per kind ten laste;
- eervolle onderscheiding: het bedrag mag € 120 per jaar per werknemer niet overschrijden;
- pensionering van de werknemer: het bedrag pas niet meer bedragen dan € 40 per dienstjaar bij deze werkgever met een minimum van € 120. Er is geen maximum;
- huwelijk of verklaring van wettelijke samenwoning: het bedrag mag € 245 niet overschrijden.
Daarnaast zijn er nog een aantal voorwaarden voor het toekennen van geschenkencheques:
- de cheques mogen enkel inruilbaar zijn bij bepaalde ondernemingen die vooraf een akkoord hebben gesloten met de uitgever van de cheques;
- de cheques moeten een beperkte looptijd hebben van maximum 1 jaar;
- de cheques mogen niet worden uitbetaald aan de werknemers.
Alle personeelsleden van dezelfde categorie moeten bovendien het voordeel krijgen. Aan deeltijdse werknemers mag wel een pro rata voordeel worden toegekend.
De geschenken en geschenkcheques zijn aftrekbaar als beroepskost.
2. Vrijgevigheden
Vrijgevigheden kunnen vrij van RSZ worden toegekend indien voldaan aan volgende voorwaarden:
- de werkgever kent dit spontaan toe naar aanleiding van een bijzondere gebeurtenis in de onderneming of in het persoonlijk leven van de werknemer;
- er bestaat in de onderneming geen traditie om dergelijke voordelen toe te kennen;
- in hoofde van de werknemer kan er geen enkel recht op worden uitgeoefend;
- er bestaat geen rechtstreeks verband met de dienstbetrekking.
Als voorbeelden geeft de RSZ grote brandschade aan het huis van de werknemer, het 50-jarig bestaan van de onderneming, …
Voor de fiscus geldt er geen vrijstelling. Op de toegekende vrijgevigheden dient dus bedrijfsvoorheffing te worden betaald.